Условия применения систем налогообложения на территории Орловской области

22 Января 2018

Информация  по налоговым и иным условиям работы на территории Орловской области для лиц,  осуществляющих предпринимательскую деятельность, по состоянию на 1 января 2018 года

 

Вид налога

Бюджет уплаты

НК РФ

ставки

Право региона на понижение налоговой ставки

Орловская область,

(НПА,  ставки)

Виды экономической деятельности

((ОКВЭД2) ОК 029-2014)

1

2

 

3

4

5

Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения (УСНО)

ОБ *-100%

 

 

 

 

Объект налогообложения:

 

 

 

 

 

-доходы

 

6%

до 1 %

3  %

Закон Орловской области от 26 декабря.2017 года

№ 2197-ОЗ «О внесении изменений в Закон Орловской области «Об установлении на 2016–2018 годы налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

  Льготная ставка установлена на 2018 год.

       Применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, включенных:

  • в группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения», группу 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги», в подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» группы 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» подкласса 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;
  • в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки», в класс 75 «Деятельность ветеринарная» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;
  • в раздел P «Образование»;
  • в раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг».

 

-доходы минус расходы

 

15%

до 5 %

  1. %

Закон Орловской области от 5 сентября 2015 года № 1833-ОЗ

«Об установлении на 2016–2018 годы налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения»

  Установлена на период: 2016-2018 г.г.

      Льготная ставка применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, включенных:

  1. в раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;
  2.   в раздел C        «Обрабатывающие производства»;
  3. в раздел E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;
  4. в раздел F «Строительство»;
  5. в класс 58 «Деятельность издательская»; класс 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот»; группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»; подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» группы 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» подкласса 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;
  6. в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки»; класс 75 «Деятельность ветеринарная» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;
  7. в раздел P «Образование»;
  8. в раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;
  9. в класс 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; класс 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»; класс 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений».

 

-для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрирован-ных после вступления в силу  законов субъектов РФ о введении ставки

0 % 
 

 

0 %

0 %

0 %

Закон Орловской области от 10 марта 2015 года

№ 1750-ОЗ  «Об установлении налоговой ставки
в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Период действия: по 31 декабря 2020 года

Нулевая ставка установлена для налогоплательщиков - индивидуальных предприни-мателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг, по следующим видам деятельности, включенным:

1) в раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»;

2) в раздел C «Обрабатывающие производства»;

3) в раздел F «Строительство»;

4) в группу 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

5) в подкласс 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;

6) в раздел P «Образование»;

7) в подкласс 86.9 «Деятельность в области медицины прочая» класса 86 «Деятельность в области здравоохранения»; класс 87 «Деятельность по уходу с обеспечением проживания»; класс 88 «Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»;

8) в класс 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений»; класс 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры»; класс 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» раздела R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений»;

9) в класс 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения»; группы 96.01 «Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий», 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», 96.03 «Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг» подкласса 96.0 «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг» класса 96 «Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг» раздела S «Предоставление прочих видов услуг».

 

Единый налог на вмененный доход

(ЕНВД)

МБ* -100%

15 %

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов устанавливаются:

виды предпринима-тельской деятельности,

 значения коэффициента К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности)

15 %

         ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

1) оказания бытовых услуг;

2) оказания ветеринарных услуг;

3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

 

Патентная система налогообложения (ПСН)

МБ*-100%

6%

 

6%

Закон Орловской области от
2 ноября 2012 года № 1423-ОЗ «О введении на территории Орловской области патентной системы налогообложения»  (в ред. от 30.11.2017 г.

№ 2176-ОЗ)

Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

50) производство кожи и изделий из кожи;

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

53) производство молочной продукции;

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

58) деятельность по письменному и устному переводу;

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Дополнительно установлены субъектом:

64) изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения;

65) изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения;

66) строительство жилых и нежилых зданий;

67) строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;

68) производство прочих строительно-монтажных работ;

69) производство штукатурных работ;

70) производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.);

71) работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;

72) производство малярных и стекольных работ;

73) работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.

74)   дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;

75)   услуги по подметанию и уборке снега;

76)    услуги по планировке ландшафта;

77)  услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений;

78) услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности.

 

-для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу  законов субъектов РФ о введении ставки 0 % 

 

0 %

0 %

0 %

Период действия: по 31 декабря 2020 года

Нулевая ставка установлена для налогоплательщиков - индивидуальных предприни-мателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг, по следующим видам деятельности:

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения;
  • изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения;
  • строительство жилых и нежилых зданий;
  • строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
  • производство прочих строительно-монтажных работ;
  • производство штукатурных работ;
  • производство работ по внутренней отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и т.д.);
  • работы по устройству покрытий полов и облицовке стен;
  • производство малярных и стекольных работ;
  • работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.
  • дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;
  • услуги по подметанию и уборке снега;
  • услуги по планировке ландшафта;
  • услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений;
  • услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности.

 

Общая система налогообложения

Налог на имущество организаций

Закон Орловской области от 25.11.2003 года № 364-ОЗ «О налоге на имущество организаций»

ОБ*-100%

 

 

 

 

 

Объект налогообложения:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

имущество организаций

 

2,2%

до 0%

1,1%

      Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих производство строительной керамики.

Льгота предоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы.

 

имущество организаций

 

2,2%

до 0%

1,1%

Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года.

 

имущество организаций

 

2,2 %

до 0 %

1,1 %

Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств до 1 января 2015 года.

 

имущество организаций

 

2,2 %

до 0 %

0 %

Налог не уплачивается в отношении объектов, используемых (предназначенных) исключительно для отдыха и (или) оздоровления детей в возрасте до 18 лет.

 

имущество организаций

 

2,2 %

до 0 %

0 %

Налог не уплачивается организациями, занимающимися разведением молочного крупного рогатого скота, производством сырого молока, при условии, что численность среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, составляет более 10 голов в расчете на 100 га сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании у организации.

 

имущество организаций

 

2,2 %

до 0 %

0 %

Налог не уплачивается организациями, зарегистрированными и реализующими на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг.

 

имущество организации

 

2,2 %

до 0 %

0 %

Налог не уплачивается организациями, осуществляющими виды деятельности раздела C «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию.

 

имущество организации

 

2,2 %

до 0 %

0 %

Налог не уплачивается организациями, осуществляющими селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года.

 

имущество организаций

 

2,2 %

до 0 %

0 %

Налог не уплачивается организациями, осуществляющими холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года.

 

имущество организаций

 

2,2 %

до 0 %

0 %

Налог не уплачивается организациями, зарегистрированными на территории Орловской области, осуществляющими виды деятельности группы 22.23 «Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве» подкласса 22.2 «Производство изделий из пластмасс» класса 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий» раздела C «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн. рублей.

 

Налог на прибыль организаций

 

 

 

 

 

 

Закон Орловской области от 29.11.2016 года № 2039-ОЗ «О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих на территории Орловской области производство строительной керамики»

 

 

 

 

 

 

Объект налогообложения:

 

 

 

 

 

 

прибыль, полученная налогоплательщиком

 

ФБ* –3 %

 

ОБ* –

17 %

ФБ – 3 %

 

ОБ – до 12,5%

ФБ – 3 %

 

ОБ – 15 %

Пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в областной бюджет, в соответствии с абзацем четвертым пункта 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2019 года устанавливается в размере 15 процентов для организаций, осуществляющих виды деятельности группы 23.31 «Производство керамических плит и плиток» подкласса 23.3 «Производство строительных керамических материалов» класса 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции» раздела С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года
№ 14-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)».

 

Закон Орловской области от 05.09.2014 года № 1650-ОЗ «О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области»

 

 

 

 

 

 

прибыль, полученная налогоплательщиком

 

ФБ *–3 %

 

ОБ* –
17 %

ФБ – 3 %

 

ОБ – до 12,5%

ФБ – 3 %

 

ОБ – 12,5 %,

либо 14 %

 

(п. 4 ст. 2 Закона Орловской области от 05.09.2014 года № 1650-ОЗ «О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Орловской области»)

Для организаций, включенных:

в раздел C ОКВЭД «Обрабатывающие производства»;

в подкласс 38.2 ОКВЭД «Обработка и утилизация отходов» класса 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья» раздела E «Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений»;

в класс 51 ОКВЭД «Деятельность воздушного и космического транспорта» раздела H «Транспортировка и хранение»;

в подгруппу 52.10.1 ОКВЭД «Хранение и складирование замороженных или охлажденных грузов», подгруппу 52.10.3 «Хранение и складирование зерна», подгруппу 52.10.4 «Хранение и складирование прочих грузов» группы 52.10 «Деятельность по складированию и хранению» подкласса 52.1 «Деятельность по складированию и хранению»; группу 52.23 «Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом» подкласса 52.2 «Деятельность транспорта вспомогательная» класса 52 «Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность» раздела H «Транспортировка и хранение»;

в группу 62.01 ОКВЭД «Разработка компьютерного программного обеспечения» подкласса 62.0 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» класса 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»; подгруппу 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов» группы 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность» подкласса 63.1 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет» класса 63 «Деятельность в области информационных технологий» раздела J «Деятельность в области информации и связи»;

в группу 72.11 ОКВЭД «Научные исследования и разработки в области биотехнологии»; подгруппу 72.19.3 «Научные исследования и разработки в области нанотехнологий» группы 72.19 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие» подкласса 72.1 «Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук» класса 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»;

в подгруппу 86.90.4 ОКВЭД «Деятельность санаторно-курортных организаций» группы 86.90 «Деятельность в области медицины прочая» подкласса 86.9 «Деятельность в области медицины прочая» класса 86 «Деятельность в области здравоохранения» раздела Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг».

 

 

прибыль, полученная налогоплательщиком

 

ФБ* –3 %

 

ОБ* –

17 %

ФБ – до 0 %

 

ОБ – до 10 %

ФБ – 0 %

 

ОБ – 10 %

 

 

В отношении организаций, включенных в реестр участников региональных инвестиционных проектов до 31 декабря 2025 года включительно, в течение периода, определяемого в порядке, установленном абзацем первым подпункта 2 пункта 3 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации

 

 

Транспортный налог

Закон Орловской области «О транспортном налоге» от 26 ноября 2002 года

№ 289-ОЗ (в ред. от 06.12.2017 г. № 2186-ОЗ)

 

ОБ* -100 %

 

до 0 %

50 % от налоговой ставки

Для грузовых автомобилей выпуска  2005 года и позднее, зарегистрированных на организации и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов

 

 

 

 

до 0 %

0 %

Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов  составляет 70 и более процентов, в части принадлежащих им грузовых автомобилей общего назначения, бензовозов и специальных автомобилей ветеринарного назначения (скорые ветеринарные помощи, дезинфекционные установки Комарова, пароформалиновые установки, передвижные ветамбулатории) со сроком их выпуска до 1 января 2005 года)

 

вверх